Як отримати податкову знижку: умови та терміни подання декларації

опубліковано 21 липня 2026 о 11:29 Розділ: Місцеві новини

Фахівці Сарненської ДПІ Головного управління ДПС у Рівненській області нагадують, що за підсумками звітного податкового року платники податку мають право скористатися податковою знижкою.

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, являє собою документально підтверджену суму витрат резидента, понесених протягом звітного року на придбання товарів, робіт або послуг у інших резидентів — фізичних чи юридичних осіб. Зазначена сума дозволяє зменшити загальний річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати у випадках, передбачених Податковим кодексом України.

Під заробітною платою у цьому контексті розуміються основна та додаткова винагорода, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати, що нараховуються в межах трудових відносин.

До податкової знижки включаються фактично понесені протягом звітного року витрати, підтверджені належними платіжними та розрахунковими документами. Це можуть бути квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, а також копії договорів, що дають змогу ідентифікувати продавця та покупця (отримувача) товарів чи послуг. У таких документах обов’язково мають бути зазначені вартість придбаного та дата його продажу або надання послуги.

Разом із податковою декларацією подаються копії зазначених документів (за винятком електронних розрахункових документів). Оригінали при цьому до контролюючого органу не надсилаються, однак їх необхідно зберігати протягом строку давності, визначеного ПКУ.

Варто враховувати, що у разі якщо платник податку не скористався правом на податкову знижку до кінця року, що настає за звітним, таке право на наступні податкові періоди не переноситься.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням сум витрат відображаються у річній податковій декларації, яку можна подати до 31 грудня року, що настає за звітним.

При цьому загальна сума податкової знижки за результатами звітного року не може перевищувати суму річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ, крім випадків, передбачених законодавством.

Окремо зазначається, що у разі включення до податкової знижки витрат, визначених підпунктом 166.3.10 пункту 166.3 статті 166 ПКУ, така знижка розраховується окремо та не може перевищувати суму річного оподатковуваного доходу у вигляді дивідендів (за винятком дивідендів, які не включаються до загального оподатковуваного доходу).