Система управління податковими ризиками: нові підходи до адміністрування податків

опубліковано 23 березня 2026 о 10:42 Розділ: Місцеві новини

Фахівці Рівненської ДПІ Головного управління ДПС у Рівненській області повідомляють, що в Україні триває впровадження Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). Його реалізацію передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854.

Йдеться про сучасну модель адміністрування податків, побудовану на міжнародних підходах до комплаєнсу. Такий підхід спрямований передусім на стимулювання добровільного та сумлінного виконання платниками своїх податкових обов’язків.

Одним із ключових елементів нової системи є чітка класифікація податкових ризиків. У межах проєкту визначено чотири основні їх види: ризик реєстрації, ризик звітності, ризик сплати та ризик декларування. Ризик реєстрації виникає у випадках, коли особа, яка зобов’язана стати на облік або зареєструватися платником окремих податків, цього не зробила. Ризик звітності пов’язаний із несвоєчасним поданням податкової звітності або її неподанням. Ризик сплати виникає у разі несвоєчасної або неповної сплати податкових зобов’язань, що може призвести до виникнення податкового боргу. Ризик декларування передбачає можливе зменшення податкових надходжень унаслідок помилок або умисного викривлення даних у звітності. Така систематизація дозволяє більш точно визначати проблемні ділянки та оперативно реагувати на потенційні порушення.

Важливою складовою проєкту є впровадження уніфікованих правил оцінки ризиків. Для цього розробляються так звані «паспорти податкових ризиків», які стандартизують підходи до їх виявлення та оцінки можливого впливу на державний і місцеві бюджети. Завдяки цьому зменшується вплив суб’єктивного фактору при визначенні ризикових операцій чи платників та підвищується прозорість відповідних процедур.

Крім того, система передбачає централізоване управління цими процесами. У Державній податковій службі створено Експертну комісію з питань управління податковими ризиками, яка координує впровадження комплаєнс-підходу та формує єдину політику у цій сфері. Це забезпечує системність і узгодженість дій на рівні всієї країни.

На основі ідентифікованих ризиків здійснюватиметься стратегічне планування заходів. Зокрема, формуватиметься загальний план управління податковими ризиками, а також галузеві плани для окремих секторів економіки. Такий підхід дає змогу діяти на випередження, запобігаючи виникненню ризиків ще до того, як вони можуть призвести до порушень податкового законодавства.

Проєкт також передбачає постійний моніторинг результативності впроваджених заходів та регулярну оцінку їх ефективності. Це дозволяє своєчасно вдосконалювати механізми адміністрування податків і зборів.

Запровадження системи управління податковими ризиками є важливим кроком до формування більш прогнозованої, прозорої та сервісної податкової політики. Його основна мета полягає не у посиленні контролю заради контролю, а у формуванні культури добровільного дотримання законодавства, зменшенні кількості порушень та підвищенні рівня довіри між платниками податків і державою.

Сучасний комплаєнс-підхід передбачає партнерство, використання аналітичних інструментів і профілактику порушень замість надмірного адміністративного тиску. У такий спосіб Державна податкова служба України продовжує трансформацію у напрямі відкритості, цифровізації та ризикоорієнтованого управління задля стабільності бюджетної системи та розвитку економіки держави.