«Гаряча лінія»: податківці відповіли на актуальні питання оподаткування, декларування доходів та податкової знижки

опубліковано 25 серпня 2026 о 09:27 Розділ: Новини

У Головному управлінні ДПС у Рівненській області проведено чергову «гарячу лінію» з актуальних питань оподаткування та декларування доходів громадян і фізичних осіб – підприємців, а також реалізації права на податкову знижку.

На запитання додзвонювачів відповідала заступник начальника відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, податків і зборів з фізичних осіб – підприємців, розгляду звернень платників податків Олена Янчук.

Однією з найбільш актуальних тем, яка цікавила громадян під час проведення «гарячої лінії», було питання отримання податкової знижки, зокрема за витратами на навчання та іпотечне кредитування.

Олена Янчук звернула увагу, що відповідно до статті 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки, визначено пунктом 166.3 статті 166 ПКУ.

Зокрема, до податкової знижки можуть бути включені кошти, сплачені платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти за здобуття освіти самим платником та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення, за умови дотримання вимог, визначених законодавством.

Для отримання податкової знижки за навчання громадянину необхідно підтвердити понесені витрати відповідними документами. Зокрема, разом із декларацією про майновий стан і доходи подаються копії платіжних та розрахункових документів, які ідентифікують надавача освітніх послуг та особу, яка звертається за податковою знижкою. Також необхідна копія договору з навчальним закладом, де зазначаються заклад освіти, здобувач освіти, вартість послуг та строки їх оплати.

У випадку, якщо витрати на навчання стосуються члена сім’ї першого ступеня споріднення, необхідно також надати документи, що підтверджують відповідний ступінь споріднення. Важливим документом є і довідка про отримані у звітному році доходи.

Фахівець нагадала, що підстави для нарахування податкової знижки та конкретні суми витрат зазначаються у річній податковій декларації. Декларація для реалізації права на податкову знижку подається до 31 грудня включно року, наступного за звітним.

Окремо під час «гарячої лінії» йшлося про податкову знижку за витратами у вигляді частини суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом.

Олена Янчук пояснила, що розрахунок податкової знижки за такими витратами здійснюється з урахуванням вимог ПКУ. Спочатку визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої (виплаченої) заробітної плати на відповідні страхові внески та податкову соціальну пільгу за її наявності.

Далі на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат у вигляді частини процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом, яка може бути включена до податкової знижки з урахуванням встановленого законодавством коефіцієнта.

Після цього розраховується сума податку на доходи фізичних осіб, на яку можуть бути зменшені податкові зобов’язання платника у зв’язку з реалізацією права на податкову знижку. Отриманий результат порівнюється із сумою ПДФО, фактично утриманого із заробітної плати платника протягом року.

Якщо сума фактично утриманого ПДФО перевищує розраховану суму податку, різниця підлягає поверненню платнику податку за умови дотримання визначених законодавством вимог.

Під час спілкування з громадянами також було наголошено на важливості належного документального підтвердження витрат. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами. Якщо витрати підтверджуються електронним розрахунковим документом, у декларації зазначаються його реквізити.

 «Гаряча лінія» стала можливістю для громадян отримати роз’яснення безпосередньо від фахівця податкової служби та з’ясувати практичні питання, пов’язані з декларуванням доходів, оподаткуванням та використанням передбачених законодавством податкових прав.

У Головному управлінні ДПС у Рівненській області наголошують: своєчасне звернення за роз’ясненнями та належне оформлення підтвердних документів допомагають платникам правильно виконувати податкові обов’язки й ефективно користуватися правами, передбаченими податковим законодавством.