Податкова знижка у 2026 році: як повернути частину сплаченого ПДФО
опубліковано 10 вересня 2026 о 10:11 Розділ: Новини
Податкова знижка — це можливість для фізичних осіб — резидентів України повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сплаченого із заробітної плати. Для цього необхідно мати документально підтверджені витрати, які відповідно до Податкового кодексу України можна включити до податкової знижки.
У 2026 році громадяни можуть скористатися правом на податкову знижку за витратами, понесеними протягом 2025 року. Для цього необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2026 року включно.
Які витрати можна включити до податкової знижки?
Перелік витрат визначено пунктом 166.3 статті 166 Податкового кодексу України (далі - ПКУ).
Зокрема, за результатами 2025 року до податкової знижки можна включити:
1. Витрати на навчання. Кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти за навчання самого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення. У передбачених законодавством випадках до знижки можуть включатися також витрати на навчання осіб, над якими встановлено опіку чи піклування, а також дітей, влаштованих до прийомної сім’ї чи дитячого будинку сімейного типу.
2. Пожертвування та благодійні внески. Кошти, передані неприбутковим організаціям, які відповідають вимогам пункту 133.4 статті 133 ПКУ. Розмір таких витрат для цілей податкової знижки не може перевищувати 4 відсотки суми загального оподатковуваного доходу платника за звітний рік.
3. Проценти за іпотечним житловим кредитом. До податкової знижки можна включити частину суми процентів, фактично сплачених за користування іпотечним житловим кредитом, у порядку та за умов, визначених статтею 175 ПКУ.
4. Страхові платежі та пенсійні внески. Йдеться про страхові платежі, внески та премії за договорами довгострокового страхування життя, а також пенсійні внески у межах недержавного пенсійного забезпечення — у межах установлених Податковим кодексом обмежень.
5. Витрати на допоміжні репродуктивні технології. До податкової знижки можна включити витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій — у межах суми, що не перевищує третини доходу платника у вигляді заробітної плати за відповідний звітний рік.
6. Витрати, пов’язані з усиновленням дитини. До знижки включаються кошти, сплачені за державні послуги, пов’язані з усиновленням дитини, зокрема державне мито.
7. Витрати на будівництво або придбання доступного житла. До податкової знижки можуть включатися витрати на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, зокрема кошти, спрямовані на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту та процентів за ним.
8. Витрати на оренду житла. Правом на знижку за орендною платою можуть скористатися визначені Податковим кодексом категорії платників, зокрема внутрішньо переміщені особи, учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни — за умови дотримання встановлених законодавством вимог.
9. Витрати на придбання акцій та інших корпоративних прав резидента Дія Сіті. До податкової знижки можуть включатися витрати на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа — резидент Дія Сіті, за умов, визначених Податковим кодексом. Такі витрати розраховуються окремо від інших витрат і мають спеціальні правила щодо джерела доходу, за рахунок якого формується знижка.
10. Витрати на переобладнання транспортного засобу. До знижки можна включити кошти, сплачені у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платнику податку, для використання як палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стисненого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
Які документи необхідні?
Щоб підтвердити право на податкову знижку, платник повинен мати документи, які підтверджують фактичне здійснення відповідних витрат.
Зокрема, це можуть бути: платіжні та розрахункові документи; квитанції; фіскальні або товарні чеки; прибуткові касові ордери; договори, у яких зазначено вартість товарів, робіт чи послуг та строки їх оплати; довідка про доходи із зазначенням нарахованої заробітної плати та утриманого ПДФО; документи, що підтверджують ступінь споріднення — якщо витрати здійснювалися за члена сім’ї; інші документи, необхідні для підтвердження права на конкретний вид знижки.
Документи мають ідентифікувати продавця товарів, робіт або послуг та особу, яка звертається за податковою знижкою.
Як отримати податкову знижку у 2026 році?
Для отримання податкової знижки за витратами 2025 року необхідно:
1. Зібрати документи, що підтверджують понесені витрати.
2. Заповнити річну декларацію про майновий стан і доходи, зазначивши підстави та конкретні суми витрат, які включаються до податкової знижки.
3. Подати декларацію до контролюючого органу — не пізніше 31 грудня 2026 року включно.
4. Зазначити реквізити банківського рахунку (IBAN) для повернення коштів.
Після проведення відповідних процедур сума податкової знижки повертається платнику з бюджету протягом 60 календарних днів після подання декларації.
На що важливо звернути увагу?
Податкова знижка має кілька важливих обмежень:
- - скористатися нею можуть саме фізичні особи — резиденти України, які мають відповідний оподатковуваний дохід, зокрема заробітну плату, з якої утримувався ПДФО;
- - витрати повинні бути фактично понесені протягом відповідного звітного року та документально підтверджені;
- - сума податкової знижки за загальним правилом не може перевищувати відповідну суму річного оподатковуваного доходу платника, визначену Податковим кодексом.
І найголовніше: право на податкову знижку не переноситься на наступні роки, якщо платник не скористався ним у встановлений строк. Отже, витрати, понесені у 2025 році, необхідно заявити до 31 грудня 2026 року включно. Якщо цього не зробити, право на знижку за 2025 рік буде втрачено.
Тож якщо у 2025 році ви здійснювали витрати, які відповідають вимогам Податкового кодексу, варто перевірити документи та скористатися своїм правом на податкову знижку.