Пільги зі сплати земельного податку для фізичних осіб: хто має право та як скористатися

опубліковано 16 вересня 2026 о 09:13 Розділ: Новини

Податковим кодексом України передбачено низку пільг зі сплати земельного податку для окремих категорій фізичних осіб. Зокрема, від сплати податку звільняються особи з інвалідністю першої та другої груп, багатодітні батьки, пенсіонери за віком, ветерани війни та особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Водночас право на пільгу не є безумовним щодо площі земельних ділянок: для кожного виду використання землі встановлено граничні норми, у межах яких застосовується звільнення від сплати податку. Окремо законодавством визначено порядок дій у випадках, коли пільговик має кілька земельних ділянок одного виду використання, а їх загальна площа перевищує встановлені межі.

Розглянемо, хто саме має право на пільгу, на які земельні ділянки вона поширюється, які граничні площі встановлено законодавством та коли необхідно подати заяву до контролюючого органу для її застосування.

Так, пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб наведено у ст. 281 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Зокрема, від сплати земельного податку звільняються:

• - особи з інвалідністю першої і другої групи;
• - фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
• - пенсіонери (за віком);
• - ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту;
• - фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
•  

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

• - для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;
• - для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;
• - для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;
• - для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;
• - для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.
•  

Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду, користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) платнику єдиного податку четвертої групи.

Якщо фізична особа станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, то така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання / зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі – заява про застосування пільги).

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі подання фізичною особою, яка станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 01 травня поточного року, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа  набуває право власності на земельну ділянку / земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.