Податкова знижка за іпотекою: хто має право повернути частину коштів та за яких умов

опубліковано 19 жовтня 2026 о 08:27 Розділ: Новини

Придбання власного житла — важливий крок, який часто супроводжується значними фінансовими витратами. Для тих, хто придбав або будує житло за допомогою іпотечного кредиту, законодавство передбачає можливість зменшити податкове навантаження. Йдеться про податкову знижку за процентами, фактично сплаченими за користування іпотечним житловим кредитом.

Хто може скористатися цією можливістю, які умови необхідно виконати та протягом якого часу діє таке право?

Хто має право на податкову знижку?

Відповідно до підпункту 166.3.1 пункту 166.3 статті 166 та пункту 175.1 статті 175 Податкового кодексу України (ПКУ), фізична особа — резидент України має право включити до податкової знижки частину суми процентів, фактично сплачених протягом звітного податкового року за користування іпотечним житловим кредитом.

При цьому кредит може бути наданий як у національній, так і в іноземній валюті.

Однак самого факту сплати процентів недостатньо. Щоб скористатися податковою знижкою, необхідно дотриматися визначених законодавством умов.

Які умови потрібно виконати?

Право на податкову знижку виникає, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту фізична особа придбаває або будує житловий будинок, квартиру чи кімнату, які визначені як основне місце її проживання.

Підтвердженням цього, зокрема, може бути позначка в паспорті про реєстрацію місця проживання за адресою відповідного житла.

Отже, ключовими умовами є:

• - фізична особа має статус резидента України;
• - кредит є іпотечним житловим кредитом;
• - проценти за кредитом фактично сплачені протягом відповідного податкового року;
• - придбане або збудоване житло визначене як основне місце проживання платника податку.
•  

А якщо кредит оформлено в іноземній валюті?

Якщо проценти сплачуються в іноземній валюті, суму таких платежів перераховують у гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діє на день сплати процентів.

Таким чином, для визначення суми витрат, яку можна врахувати під час розрахунку податкової знижки, важливо враховувати курс НБУ саме на дату кожного відповідного платежу.

Протягом якого часу можна користуватися податковою знижкою?

Згідно з пунктом 175.4 статті 175 ПКУ, право на включення до податкової знижки суми процентів за іпотечним житловим кредитом надається за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років.

Відлік цього строку починається з року, в якому:

• - придбано об’єкт житлової іпотеки; або
• - збудований об’єкт житлової іпотеки перейшов у власність платника податку та почав використовуватися як його основне місце проживання.
•  

Важливо пам’ятати: якщо строк погашення іпотечного житлового кредиту перевищує 10 календарних років, право на включення процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає лише після повного погашення основної суми та процентів за попереднім кредитом.

Чи можна врахувати всі сплачені проценти?

Не завжди. Податковий кодекс передбачає обмеження щодо суми витрат, яку можна включити до податкової знижки.

Відповідно до пункту 175.5 статті 175 ПКУ, якщо сума отриманого іпотечного житлового кредиту перевищує суму, фактично витрачену на придбання або будівництво предмета іпотеки, до складу витрат включаються лише проценти, сплачені за користування тією частиною кредиту, яка була використана за цільовим призначенням.

Інакше кажучи, якщо частину кредитних коштів використано не на придбання чи будівництво житла, проценти, що припадають на таку частину, не включаються до відповідних витрат для розрахунку податкової знижки.

Податкова знижка для тих, хто придбаває доступне житло

Окрему можливість передбачено для громадян, які здійснюють витрати на будівництво або придбання доступного житла.

Згідно з підпунктом 166.3.8 пункту 166.3 статті 166 ПКУ, фізична особа — резидент має право включити до податкової знижки витрати на будівництво або придбання доступного житла, визначеного законом. До них належать, зокрема, кошти, спрямовані на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого для таких цілей, та процентів за ним.

Що варто запам’ятати?

Податкова знижка за процентами за іпотечним житловим кредитом — це передбачена законодавством можливість зменшити оподатковуваний дохід за дотримання встановлених умов.

Перед її оформленням варто перевірити, чи відповідає кредит вимогам Податкового кодексу України, чи використано кошти за цільовим призначенням, чи є житло основним місцем проживання та чи не минув передбачений законом десятирічний період.

Головне: право на податкову знижку стосується частини процентів, фактично сплачених за відповідний звітний рік, а не автоматичного повернення всіх коштів, внесених у рахунок погашення іпотеки.

Тому, якщо ви сплачуєте іпотечний кредит за власне житло, варто перевірити можливість скористатися цією податковою пільгою та завчасно підготувати документи, що підтверджують право на неї.