Які витрати можна включити до податкової знижки?

опубліковано 21 серпня 2025 о 09:56 Розділ: Новини

Податкова знижка — це можливість для громадян України повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Вона надається за результатами річної декларації, яку платник подає до податкового органу за місцем реєстрації. Суть знижки полягає в тому, що певні витрати, здійснені протягом року, можна відняти від свого загального річного доходу, зменшивши таким чином суму до оподаткування.

Відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України, до податкової знижки можна віднести такі витрати:

1. Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти. 

2. Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу. 

3. Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом. 

4. Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом. 

5. Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік. 

6. Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита. 

7. Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла. 

8. Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов). 

9. Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

10. Кошти, сплачені у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. 

Важливі умови:

·    податкова знижка надається лише громадянам, які отримують заробітну плату, з якої утримується ПДФО,

·       для підтвердження витрат потрібно мати документи: квитанції, договори, довідки тощо,

·      подати декларацію для отримання знижки можна до 31 грудня року, що настає за звітним. Наприклад, витрати за 2024 рік можна включити до декларації до кінця 2025 року,

·    якщо платник податків не скористався правом на податкову знижку вчасно — воно на наступні роки не переноситься.

Чому варто скористатися податковою знижкою? Насамперед, це реальна можливість повернути частину коштів у сімейний бюджет. Наприклад, батьки, які оплачують навчання дитини в університеті, або сім’я, що сплачує відсотки за іпотекою, можуть зменшити свої витрати завдяки поверненню частини ПДФО.

Податкова знижка — це інструмент, який не лише підтримує громадян, а й стимулює офіційну сплату податків та розвиток соціально важливих сфер: освіти, медицини, страхування.