Податковий комплаєнс і управління ризиками: новий етап реформування податкової системи України

опубліковано 12 лютого 2026 о 09:56 Розділ: Новини

У межах реалізації Національної стратегії доходів, яка визначає основні напрями реформування податкової системи України на найближчі  роки, одним із ключових пріоритетів є підвищення рівня добровільного дотримання платниками податкового законодавства. Саме добровільна сплата податків та свідоме виконання податкових обов’язків є основою стабільних надходжень до бюджету та формування партнерських відносин між бізнесом і державою.

З цією метою в Україні впроваджено експериментальний проєкт зі створення сучасної системи управління податковими ризиками, що передбачає зміну бізнес-процесів у діяльності Державної податкової служби України. Проєкт реалізується відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854. Наразі ДПС України продовжує активну роботу над формуванням ефективної та прозорої моделі управління податковими ризиками в межах цього експерименту.

Управління податковими ризиками є однією з ключових складових реформування податкової системи, передбачених Національною стратегією доходів. Такий підхід відповідає сучасним практикам країн Європейського Союзу, де податковий комплаєнс давно став невід’ємною частиною податкового адміністрування. Його суть полягає у переході від суто контрольної моделі до ризик-орієнтованого та превентивного підходу, спрямованого на запобігання порушенням податкового законодавства.

Під час реалізації експериментального проєкту здійснюється системний аналіз податкових ризиків, визначаються найбільш значущі з них, а також встановлюються першопричини їх виникнення. На основі отриманих результатів діяльність податкових органів спрямовується на:

- підвищення рівня виконання платниками податків своїх податкових обов’язків із застосуванням підходів, що базуються на оцінці податкових ризиків;

- розвиток системи управління податковими ризиками на основі ризик-орієнтованих засад у діяльності ДПС;

- зміцнення довіри та формування партнерських відносин між податковою службою та платниками податків.

При впровадженні нової моделі управління податковими ризиками враховується практичний досвід, а також застосовується комплекс заходів, спрямованих на підвищення ефективності податкового адміністрування. Зокрема, здійснюється аналіз зовнішніх джерел інформації щодо можливих податкових ризиків платників, проводиться ідентифікація ризиків та визначаються відповідні заходи впливу. Крім того, формуються пропозиції щодо пріоритетних напрямів для розроблення та реалізації планів у діяльності ДПС.

Запровадження ризик-орієнтованого підходу та податкового комплаєнсу дозволить зменшити адміністративний тиск на сумлінний бізнес, підвищити ефективність контролю за ризиковими операціями та створити більш прозору й передбачувану систему податкових відносин в Україні.