Декларування доходів громадян: коли оподатковуються спадщина та подарунки

опубліковано 20 березня 2026 о 09:01 Розділ: Новини

Отримання у спадщину чи в подарунок майна – подія, що часто має не лише емоційне, а й юридичне та податкове значення. Законодавство України передбачає певні правила оподаткування таких доходів, і знання цих норм допоможе уникнути непорозумінь під час оформлення майна.

Головне управління ДПС у Рівненській області нагадує, що відповідно до пункту 174.6 статті 174 Податкового кодексу України, об’єкти дарування, отримані від іншої фізичної особи, оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування спадщини.

За нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються об’єкти спадщини або дарування, які отримують члени сім’ї першого та другого ступенів споріднення. До таких осіб належать, зокрема, батьки, діти, чоловік або дружина, рідні брати і сестри, дідусь, бабуся та онуки.

У цьому випадку податок на доходи фізичних осіб не сплачується.

Якщо спадщину або подарунок отримує особа, яка не належить до членів сім’ї першого або другого ступенів споріднення, вартість такого майна оподатковується за ставкою 5 % податку на доходи фізичних осіб.

Для спадкоємців-нерезидентів, які отримують спадщину від резидента України, застосовується ставка 18 % податку на доходи фізичних осіб.

Згідно з пунктом 174.3 статті 174 Податкового кодексу України, відповідальними за сплату податку до бюджету є спадкоємці або обдаровані особи, які отримали майно.

У випадках, коли дохід підлягає оподаткуванню, його вартість необхідно зазначити у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

Водночас є винятки. Декларацію не подають: спадкоємці, які отримали майно, що оподатковується за нульовою ставкою; резиденти, які сплатили податок до нотаріального оформлення спадщини або дарування; спадкоємці-нерезиденти, які сплачують податок до моменту нотаріального оформлення спадщини.

Відповідно до статті 168 Податкового кодексу України, податок на доходи фізичних осіб у випадку нотаріального посвідчення договорів дарування або оформлення спадщини сплачується за місцем нотаріального посвідчення договору чи отримання свідоцтва про право на спадщину.

Таким чином, порядок оподаткування подарунків і спадщини залежить насамперед від ступеня споріднення між сторонами та статусу резидентності отримувача майна. Ознайомлення з податковими правилами допоможе правильно оформити отримане майно та своєчасно виконати податкові зобов’язання.