Про оформлення податкової знижки за навчання

Нещодавно у Рокитнівській ДПІ Головного управління ДПС у Рівненській  області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Про оформлення податкової знижки за навчання». На запитання платників податків відповідала начальник Рокитнівської ДПІ Ніна Ковалевич.

Під час «гарячої лінії» громадяни частіше всього запитували які документи потрібно надати для оформлення податкової знижки на навчання. Посадовець відповіла, що для реалізації права громадян на податкову знижки на навчання потрібні такі документи:      

• копія паспорта та реєстраційний номер облікової картки платника податків (далі: РНОКПП) особи, яка сплатила за навчання, крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (якщо за навчання сплачує член сім’ї);
• податкова декларація про майновий стан та доходи відповідної фороми;
• довідка про заробітну плату за звітній період з обов’язковим включенням сум утримуваних податків;
• договір з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено вартість навчання та строк оплати; - відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери щодо суми сплачених коштів за вказаний період;
• документи, що підтверджують ступінь споріднення у разі компенсації вартості навчання членом сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, копія свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб);
• копія паспорта (свідоцтва про народження) особи, яка навчалася;
• реквізити рахунку для перерахування відшкодування. 

Додзвонювачі також запитували який термін подання документів для отримання податкової знижки. Посадовець поінформувала, що граничний термін подання декларації для реалізації права на податкову знижку за 2023 рік – 31 грудня 2024 року. Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Ніна Ковалевич також роз’яснила, що  загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п.164.6 ст.164 Податкового кодексу України.

Платники отримали фахові відповіді на всі запитання відповідно заявленої тематики.

Підписуйтесь на Telegram-канал Державної податкової служби України https://t.me/tax_gov_ua

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»