Система управління податковими ризиками: чотири ключові напрями

Фахівці Рівненської ДПІ Головного управління ДПС у Рівненській області інформують суб’єктів господарювання про те, що Державна податкова служба України продовжує впровадження сучасної системи управління податковими ризиками в межах реалізації експериментального проєкту.

Запровадження такої системи є однією з важливих складових реформування податкової системи України, передбачених Національною стратегією доходів.

Податковий комплаєнс є загальноприйнятою практикою в країнах Європейського Союзу у сфері податкового адміністрування. У процесі реалізації експериментального проєкту здійснюється комплексний аналіз податкових ризиків, визначаються найбільш суттєві з них, а також встановлюються їх першопричини.

Методологічною основою та ключовим нормативним документом для практичного впровадження експериментального проєкту є постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі». Однією з основних новацій документа є класифікація всіх податкових ризиків за основними видами, зокрема:

• ризик реєстрації — виникає у випадках, коли особи, зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку або не мають відповідної реєстрації;
• ризик звітності — має місце, якщо платники податків подають податкову звітність із порушенням установлених строків або не подають її взагалі;
• ризик сплати — виникає у разі несвоєчасної сплати податків, зборів і платежів, їх сплати в неповному обсязі або повної несплати, що призводить до утворення чи накопичення податкового боргу;
• ризик декларування — пов’язаний зі зменшенням або потенційним зменшенням податкових надходжень унаслідок неправильного (помилкового чи умисного) відображення даних у податковій звітності.
•  

Ідентифікація податкових ризиків здійснюється в автоматичному режимі, що мінімізує втручання контролюючих органів у діяльність бізнесу. Водночас застосування єдиних та чітких критеріїв для всіх платників податків забезпечує справедливий, прозорий і неупереджений підхід до управління комплаєнс-ризиками.