ГУ ДПС у Рівненській області нагадує суб’єктам господарювання, що у липні 2024 року Кабінет Міністрів України ухвалив постанову від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі». Цим рішенням започатковано принципово новий підхід до адміністрування податків, який базується на проактивному управлінні ризиками та спрямований на попередження порушень податкового законодавства ще до їх виникнення.

Ключова ідея експериментального проєкту полягає у впровадженні сучасної системи податкового комплаєнсу в діяльність Державної податкової служби. Йдеться про поступовий перехід від моделі, орієнтованої переважно на контроль і реагування на порушення, до партнерської моделі взаємодії з бізнесом.

Такий підхід передбачає:

• - співпрацю з платниками податків на засадах відкритості та прозорості;
• - своєчасне виявлення ризиків недотримання законодавства;
• - попередження помилок у податковій звітності;
• - формування довірчих відносин між державою та бізнесом.
•  

Як працює система управління податковими ризиками

Система управління податковими ризиками передбачає комплексний аналітичний підхід. Зокрема, ДПС здійснює:

• - ідентифікацію податкових ризиків із використанням сучасних цифрових інструментів та аналітики даних;
• - моніторинг податкової поведінки платників з урахуванням їх податкової історії, обсягів діяльності та наявності або відсутності порушень;
• - сегментацію платників за рівнем ризику для застосування найбільш ефективних заходів впливу.
•  

Завдяки цьому ресурси податкової служби можуть бути спрямовані насамперед на роботу з дійсно ризиковими суб’єктами господарювання.

Превентивні заходи — ключовий елемент проєкту

Особливий акцент у межах експерименту зроблено на превентивних заходах. До них належать:

• - інформування платників про зміни законодавства;
• - надання консультацій і роз’яснень;
• - нагадування про граничні строки подання звітності та сплати податків;
• - створення умов для добровільного виправлення помилок без застосування штрафних санкцій у випадках, передбачених законодавством.
•  

Такий підхід стимулює відповідальну податкову поведінку, зменшує кількість ненавмисних порушень та знижує рівень конфліктності у відносинах між платниками і контролюючим органом.

Переваги для бізнесу та держави

Реалізація експериментального проєкту має низку важливих переваг як для суб’єктів господарювання, так і для держави.

Для бізнесу це:

• - спрощення виконання податкових обов’язків;
• - зменшення адміністративного навантаження;
• - отримання більшої інформаційної та консультаційної підтримки;
• - підвищення передбачуваності взаємодії з ДПС.
•  

Для держави це:

• - підвищення рівня добровільної сплати податків;
• - зменшення потреби у проведенні перевірок;
• - більш ефективне використання контрольних ресурсів;
• - зниження корупційних ризиків завдяки автоматизації процесів і прозорим алгоритмам роботи.
•  

У ширшому вимірі система управління податковими ризиками покликана формувати культуру податкової доброчесності, у якій відповідальна та законна поведінка платників не лише очікується державою, а й заохочується через сервісний підхід та підтримку сумлінного бізнесу.

Таким чином, нова модель податкового комплаєнсу є інструментом не лише контролю, а й розвитку довіри між державою та платниками податків.

Успішна реалізація експериментального проєкту може стати підґрунтям для масштабного реформування системи податкового комплаєнсу в Україні та важливим кроком до створення сучасної, цифрової та сервісно орієнтованої податкової служби.

Детальніше про систему управління податковими ризиками можна дізнатися на вебпорталі ДПС України: https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.