Чимало жителів Рівненщини користуються правом на податкову знижку, водночас під час її оформлення у громадян виникають запитання щодо переліку необхідних документів, порядку подання декларації та строків повернення коштів. З огляду на актуальність цієї теми у Головному управлінні ДПС у Рівненській області провели сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з питань декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році, та використання права на податкову знижку.

На запитання додзвонювачів відповідала заступник начальника управління оподаткування фізичних осіб Лариса Кривохиж.

Найбільше запитань стосувалося отримання податкової знижки за витратами на навчання. Посадовець роз’яснила, що громадяни, які у 2025 році оплачували навчання, мають право повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Така можливість передбачена статтею 166 Податкового кодексу України.

Скористатися цим правом можуть громадяни, які офіційно працювали, отримували заробітну плату, сплачували з неї ПДФО та у 2025 році здійснювали витрати на оплату навчання за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення — зокрема дітей, чоловіка чи дружини.

До податкової знижки можна включити документально підтверджені витрати на навчання у вітчизняних закладах дошкільної освіти, школах, професійно-технічних закладах та закладах вищої освіти.

Для отримання податкової знижки необхідно підготувати документи, що підтверджують особу, доходи та понесені витрати. Зокрема, знадобляться копії паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків, довідка про доходи від роботодавця, копія договору з навчальним закладом, платіжні документи про оплату навчання, а за потреби — документи, що підтверджують ступінь споріднення. Також слід зазначити банківські реквізити для перерахування коштів.

Наступний крок — подання декларації про майновий стан і доходи разом із додатком, у якому здійснюється розрахунок податкової знижки. Це можна зробити в електронному вигляді через Електронний кабінет платника, мобільний  застосунок «Моя податкова» чи портал «Дія», особисто в податковому органі або надіслати документи поштою.

Декларацію для отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2025 році, необхідно подати до 31 грудня 2026 року включно. Якщо платник податків не скористається цим правом у встановлений строк, воно на наступні роки не переноситься.

Сума повернення визначається з урахуванням документально підтверджених витрат і сплаченого ПДФО. Після перевірки поданої декларації кошти перераховуються на зазначений платником банківський рахунок.

Під час «гарячої лінії» Лариса Кривохиж звернула увагу, що у разі виникнення у подальшому запитань щодо подання та заповнення декларації про майновий стан і доходи, у тому числі з метою отримання податкової знижки, платники податків можуть звернутися до центрів обслуговування платників або Офісу податкових консультантів.