Що потрібно врахувати при отриманні податкової знижки за договорами страхування

В Головному управлінні ДПС у Рівненській області нагадують платникам податку на доходи фізичних осіб, що вони можуть скористатися правом правом на податкову знижку шляхом зменшення оподатковуваного доходу за наслідками 2020 року на суму фактично здійснених ним витрат у вигляді суми коштів, сплачених, зокрема, при страхуванні.

Відповідно до пп. 166.3.5 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

– при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю – суму, визначену в абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ;

– при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю – 50 % суми, визначеної в абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї.

Щоб скористатися правом на отримання податкової знижки за 2020 рік громадяни – платники податків мають подати декларацію про майновий стан і доходи до податкових органів за місцем їхньої реєстрації, а також відповідні розрахункові та платіжні документи, які підтверджують здійснені платником податків витрати.

Зауважимо, що отримувачем податкової знижки може бути фізична особа, яка має доходи у вигляді заробітної плати. Тож, наприклад, самозайняті особи, суб’єкти підприємницької діяльності, особи, які отримують тільки пасивні доходи, права на отримання податкової знижки не мають.

Також важливо, що сума витрат, які дають право на отримання знижки у звітному році, не повинна перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у вигляді заробітної плати.

Декларацію з метою оформлення податкової знижки можна подати до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку платник до 31 грудня 2021 року включно.

Зверніть увагу, що право на отримання податкової знижки не використане протягом року, на наступний рік не переноситься.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу “InfoTAX”