Декларування доходів громадян: за якими витратами фізична особа має право на податкову знижку

У Головному управлінні ДПС у Рівненській області звертають увагу громадян на право отримання податкової знижки. Так, фізична особа має право на отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2023 році. Для реалізації такого права необхідно у строк до 31 грудня 2024 року подати декларацію про майновий стан і доходи.

Зокрема, фізична особа має податкову знижку за такими витратами:

- частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом (при цьому житло має бути визначене, як основне місце проживання);

- пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям (за результатами 2023 року розмір внесків не перевищує 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік);

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання (для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї  І ступеня споріднення, та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою);

- страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення понесені витрати не повинні перевищувати (за кожний місяць, протягом яких діяв договір страхування):

- при страхуванні платника податку – 3 760,0 грн (2 678 х 1,4 = 3 760, заокруглено);

- при страхуванні члена сім’ї платника податку І ступеня споріднення – 50%, що становить 1 880, гривень);

- на оплату допоміжних репродуктивних технологій (включається сума витрат не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за рік);

- у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу (транспортні засоби переобладнані з використанням у вигляді біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу (переобладнаний ТЗ повинен бути перереєстрований у відповідних органах));

- видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі, на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту (понесені витрати за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла);

- з орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), фактично оплачених платником податку, який має статус вимушено переміщеної особи (платник податку або члени його сім’ї І ступеня споріднення:

1. не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України.
2. не отримують бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір знижки не може перевищувати (за рік) 201 000 грн – 30 розмірів заробітної плати);

- оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (обмежень не встановлено);

- сума витрат на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з ч.3 ст.5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні (за умови, що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій п.3 частини третьої ст.5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»).