Комплаєнс-ризики в Державній податковій службі: нові підходи до податкового адміністрування

У рамках впровадження Національної стратегії доходів, яка визначає напрями реформування податкової системи на п’ять років, одним із ключових завдань є підвищення рівня добровільного дотримання платниками податкового законодавства. Відповідно до цього, Державна податкова служба запровадила експериментальний проєкт із системи управління податковими ризиками, що змінює бізнес-процеси всередині служби.

Що таке податковий комплаєнс? Податковий комплаєнс – це система заходів, спрямованих на забезпечення добровільного дотримання податкового законодавства. Це практика, що широко застосовується в країнах Європейського Союзу, і нині вона стає невід’ємною частиною реформування податкової системи України. Впровадження комплаєнс-підходів допоможе сконцентрувати ресурси ДПС на виявленні ризикових платників і, водночас, сприятиме підтримці сумлінних платників податків.

Комплаєнс-ризики – це загрози втрати податкових надходжень через недотримання платниками чотирьох ключових обов’язків:

• - належна реєстрація в податковій системі – всі платники податків повинні бути офіційно зареєстровані;
• - своєчасне подання податкової звітності – декларації та інші документи мають подаватися в установлені законом терміни;
• - достовірність податкової звітності – інформація в податкових документах має бути повною та правдивою;
• - своєчасна сплата податкових зобов’язань – сплата податків повинна відбуватися без затримок.
•  

Реалізація нового підходу до управління комплаєнс-ризиками передбачає такі позитивні наслідки: допомога платникам уникнути типових помилок при заповненні звітності та сплаті податків, максимальне спрощення процедури звітування та виконання податкових зобов’язань, мінімізація ризиків недотримання податкового законодавства, запровадження комплексної системи відстеження ризиків – від реєстрації платника до його фінального розрахунку з бюджетом.

Головна мета управління комплаєнс-ризиками – це підвищення рівня добровільного дотримання податкових норм. ДПС працює над створенням єдиної, ефективної системи контролю та запобігання порушенням, що дозволить оптимізувати використання ресурсів і забезпечити прозорість процесів для всіх учасників податкової системи.

Запровадження механізмів комплаєнсу сприятиме справедливому розподілу податкового навантаження, підвищенню рівня податкової культури та забезпеченню стабільних надходжень до бюджету. Це важливий крок до вдосконалення податкового адміністрування та побудови ефективної системи взаємодії між державою та бізнесом.