Електронний аудит: впровадження SAF-T UA в межах Національної стратегії доходів

В рамках реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року (НСД), Україна продовжує цифрову трансформацію податкової системи. Одним із ключових напрямів цієї реформи є впровадження електронного аудиту (е-аудит) – інноваційної технології, яка суттєво змінює підхід до контрольно-перевірочної роботи.

Що таке е-аудит і чому він важливий? Е-аудит — це автоматизована система проведення податкових перевірок за допомогою електронного обміну інформацією між платниками податків і податковими органами. Центральним елементом цієї системи є стандартний аудиторський файл SAF-T UA (Standard Audit File for Tax – Ukraine), який платник формує та надсилає до ДПС.

Цей підхід відповідає кращим міжнародним практикам, включаючи рекомендації Міжнародного валютного фонду, Світового банку та положення євроінтеграції. Удосконалення процесів організації та проведення документальних і фактичних перевірок передбачене розділом 4.2.2(b) НСД.

Серед переваг для платників податків:

• прозорість та достовірність обліку: SAF-T UA сприяє точному веденню бухгалтерської та податкової звітності,
• автоматичне виявлення помилок: система сигналізує про ймовірні неточності у звітності, дозволяючи платнику вчасно їх виправити,
• добровільна комплаєнс-культура: впровадження е-аудиту мотивує платників до своєчасного та правильного виконання податкових обов’язків,
• прогнозованість перевірок: зрозумілі критерії відбору до перевірки забезпечують рівні умови для бізнесу.

Можливості для податкових органів:

• ризикоорієнтований підхід: автоматизований аналіз податкових ризиків дозволяє ДПС зосередитись на справді ризикових випадках,
• швидкість і якість: цифровий обмін прискорює обробку великих обсягів даних і знижує навантаження на інспекторів,
• менше суб’єктивізму: мінімізується вплив людського фактора при прийнятті рішень,
• стандартизація: SAF-T UA уніфікує перевірки, роблячи їх зрозумілими та послідовними.

Хід реалізації проєкту SAF-T UA: у 2024 році було укладено та пролонговано 24 меморандуми про участь у тестовому впровадженні е-аудиту; великі платники податків надали згоду на передачу SAF-T UA до ДПС для аналізу та перевірки працездатності системи; спеціально для зручності платників на вебпорталі ДПС створено окремий банер «SAF-T UA», який містить усю необхідну інформацію (структура файлу, порядок подання, методики перевірки.На цьому етапі обов’язковість формування SAF-T UA стосується виключно великих платників податків, однак у майбутньому очікується поетапне розширення.

Впровадження е-аудиту здійснюється за підтримки проєкту EU4PFM – EU Public Finance Management Support Programme for Ukraine, що підкреслює міжнародну вагу ініціативи та інтеграцію України до європейського податкового простору.

Електронний аудит – не просто новий інструмент, а повноцінний крок у бік прозорого, ефективного та справедливого податкового адміністрування. Цей підхід дозволяє будувати довіру між бізнесом і державою, посилювати фіскальну дисципліну та зменшувати адміністративний тиск.

Для детальнішої інформації про SAF-T UA та ознайомлення з меморандумом про участь в експерименті – перейдіть у розділ «БАНЕР / SAF-T UA» на вебпорталі ДПС.