Міжнародні підходи до управління податковими ризиками: впровадження експериментального проєкту ДПС

У 2024 році в Україні стартував важливий експериментальний проєкт у сфері податкового адміністрування, спрямований на впровадження сучасних міжнародних підходів до управління податковими ризиками. Проєкт реалізується Державною податковою службою відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 і триватиме протягом двох років. Його мета – підвищення рівня добровільного дотримання платниками податків своїх обов’язків шляхом системного управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).

Цей проєкт є складовою Національної стратегії доходів до 2030 року, яка визначає напрям реформування податкової системи України у відповідності до європейських стандартів. Податковий комплаєнс вже давно застосовується в країнах Європейського Союзу як ефективний інструмент забезпечення податкової дисципліни.

Що таке податковий комплаєнс? Відповідно до Податкового кодексу України, комплаєнс — це система заходів і процедур, які здійснюються податковими органами з метою сприяння добровільному виконанню податкових обов’язків. Основна мета комплаєнсу — зменшення ймовірності податкових порушень і втрати бюджетних надходжень через недотримання законодавства.

Система комплаєнсу охоплює чотири ключові обов’язки платника податків: реєстрація як платника податку; своєчасне подання податкової звітності; повне і правдиве декларування доходів; сплата податків у встановлені строки.

Невиконання будь-якого з цих обов’язків створює комплаєнс-ризики, що можуть призвести до недоотримання доходів державного бюджету.

Як працює система управління ризиками? У межах експериментального проєкту фахівці ДПС здійснюють глибокий аналіз платників податків. Йдеться про виявлення найбільш критичних ризиків, визначення їх причин та адаптацію податкових підходів з урахуванням отриманих даних. Такий підхід дозволяє найбільш ефективно використовувати наявні ресурси та забезпечити однаковий, справедливий і неупереджений підхід до всіх платників.

Одним із головних результатів має стати систематизація та впорядкування діяльності податкових органів. Завдяки комплаєнсу, ДПС зможе не лише виявляти порушення, а й запобігати їм, надаючи платникам своєчасну інформацію та допомогу.

Впровадження комплаєнсу передбачає створення ефективного механізму контролю — від моменту державної реєстрації платника податку до сплати податкових зобов’язань. Це дасть змогу: зменшити кількість типових помилок під час подання звітності; спростити процес податкового звітування; підвищити рівень прозорості взаємодії платника з податковими органами; мінімізувати податкові порушення через необізнаність чи неуважність.

Загалом, реалізація цього проєкту має сприяти не тільки зміцненню державних фінансів, а й формуванню культури добровільного виконання податкових зобов’язань в Україні.