У Головному управлінні ДПС у Рівненській області проведено «гарячу лінію» з питань адміністрування ПДВ

У Головному управлінні ДПС у Рівненській області відбулася телефонна «гаряча лінія» щодо актуальних питань сплати та подання звітності з податку на додану вартість. На звернення платників  відповідав начальник відділу адміністрування ПДВ Сергій Войно.

Під час заходу додзвонювачі мали змогу отримати фахові роз’яснення щодо різноманітних ситуацій, пов’язаних з реєстрацією платників ПДВ, а також з відображенням операцій у податковому обліку.

Зокрема, учасники «гарячої лінії» цікавились термінами реєстрації та правилами  визначення дати реєстрації платником ПДВ.  У відповідь Сергій Войно зазначив, що у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію такої особи як платника податку з дати, визначеної Податковим кодексом України.

Також надійшло питання,  як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів? Як роз’яснив посадовець, у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) розрахунку коригування. Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг. У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН.

Серед іншого, платників цікавило питання, як виправити помилку у складеній податковій накладній на неплатника ПДВ, якщо покупець є платником ПДВ і таку помилку виявлено в тому звітному періоді, коли складено податкову накладну? Сергій Войно зауважив, що постачальник має скласти:

• розрахунок коригування з причиною коригування «103», яким показники такої податкової накладної виводяться в нуль. Такий розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки та підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) постачальником (продавцем);
• податкову накладну на покупця – платника ПДВ, дані якої відповідатимуть первинним (бухгалтерським) документам. Така податкова накладна складається датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН.
•  

У податковій декларації з ПДВ відображаються дані про обсяг здійсненої платником господарської операції (дані зайво складеної податкової накладної та розрахунку коригування до неї у податковій декларації з ПДВ не відображаються).

Також податківець звернув увагу додзвонювачів, що з актуальними питаннями-відповідями щодо податку на додану вартість можна ознайомитись на вебпорталі ДПС у Базі знань.

Захід вкотре підтвердив актуальність комунікаційного формату «гаряча лінія» як ефективного інструменту взаємодії з платниками податків, спрямованого на підвищення податкової обізнаності та попередження помилок у звітності.

Слідкуйте за новинами Головного управління ДПС у Рівненській області, щоб не пропустити наступні корисні заходи!