Гаряча лінія щодо блокування ПН/РК: причини, ризики та шляхи вирішення

З метою упередження податкових ризиків та підвищення інформованості платників податків, в Головному управлінні ДПС у Рівненській області був проведений сеанс телефонної «гарячої лінії» на тему блокування податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних.

На запитання платників відповідав начальник управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Ігор Корда.

Основним питанням, що цікавило бізнес, було: чому суб'єкт господарювання може потрапити до списку ризикових та які дії варто застосовувати у разі блокування ПН/РК.

Ігор Корда наголосив, що серед основних причин зупинки податкових накладних: відсутня матеріально – технічна база та чисельний штат для надання виконаних робіт; підприємство включено до переліку ризикових; на підприємстві відсутній відповідний товар, або неможливість надання відповідних послуг, зазначених у податковій накладній; відсутні документи на зберігання та транспортування товаро–матеріальних цінностей; при виробництві продукції змінено код товару; неподання до податкового органу Таблиці даних платника або неправильне її заповнення щодо кодів видів діяльності платника податків згідно з КВЕД, кодів товарів УКТЗЕД, код послуг з ДКПП що постачаються та/або придбаваються платником податків, ввозяться на митну територію.  

Податківець звернув увагу, щоб вирішити ситуацію з блокуванням ПН/РК, необхідно подати комісії пакет документів з доведенням реальності господарської операції. Зокрема, Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку подається до контролюючого органу в електронному вигляді у форматі ХМL за кодом форми J(F)13149. Кількість документів довільного формату (файлів), що додаються до Повідомлення не повинна перевищувати 100 штук. Разом з тим, один файл може містити копії кількох документів, за умови, що його розмір не перевищує 2 Мб. Вищезазначені обмеження пов’язані з оптимізацією обробки інформації в інформаційно - телекомунікаційних системах.

Також посадовець роз’яснив яким чином заповнюється таблиця даних платника ПДВ, що подається у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Він зазначив, що у таблиці даних платника податку, що подається у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних зазначаються: види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;      коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України; коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі – ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.

Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання (виготовлення) в одному рядку Таблиці не допускається. Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.

Сеанс гарячої лінії став корисним для бізнесу, забезпечивши оперативний розгляд актуальних питань та надання чітких рекомендацій з полегшення взаємодії з податковою службою.